Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2019 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – источник выплаты страховых пенсий нынешним пенсионерам и информационный банк будущих пенсий застрахованных лиц.

Поэтому работодатели и самозанятые граждане (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы), уплачивающие страховые взносы в ПФР,  – ключевые фигуры в пенсионной системе.

Тарифы страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются с заработной платы застрахованных лиц по тарифам, утвержденным законодательством.

Общая величина тарифа – 26%. Но она применяется на сегодня только в отношении исчисления фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем «за себя».

В 2019 году продолжает действовать пониженная величина – 22 % от базы для исчисления страховых взносов, в ноябре 2017 года продлили ее действие до 2020 года.

Однако эта ставка действует только до предельной величины базы. Эта предельная величина устанавливается ежегодно, и в 2019 году составляет 1021000 рублей. С доходов свыше этой суммы применяется тариф в размере 10%.

Читайте также статью ⇒ Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР в 2019 году.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 755-97-12

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 313-20-16

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы применяются только работодателями, то есть организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, которые нанимают сотрудников по трудовому договору или заключают с гражданами договоры ГПХ.

Тарифы применяются только к величине, не превышающей предельную базу для исчисления страховых взносов. То есть эти организации освобождены от уплаты взносов по пониженному тарифу 10%.

Категория «льготников» Тариф
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие интеллектуальные разработки, принадлежащие их учредителям 8%
Организации и ИП, работающие по соглашению с органами власти особых экономических зон в области туризма и внедрения
Российские организации, работающие в области информационных технологий
Работодатели, производящие вознаграждения членам экипажей судов из международного реестра (без судов, используемых для хранения нефти) 0%
Работодатели на УСН (лимит доходов 79 млн. руб.), осуществляющие определенные виды деятельности 20%
Организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие лицензированную фармацевтическую деятельность
Некоммерческие организации на УСН, работающие в сфере образования. Здравоохранения, спорта, культуры и социального обслуживания
Благотворительные организации на УСН
ИП на патенте по определенным видам деятельности
Организации- участники «Сколково» 14%
Организации и ИП, имеющие статус участника свободной экономической зоны 6%
Организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего развития
Организации и ИП, имеющие статус свободного порта Владивосток
Организации, входящие в особый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области

Дополнительные тарифы страховых взносов

Они установлены только для определенных категорий застрахованных лиц, перечисленных в Законе «О страховых пенсиях»:

Если сотрудники заняты на работах с вредными условиями труда, в горячих цехах,  на подземных работах, применяется тариф 9%.

Остальным категориям, перечисленным в пп.2-19 ст. 30 Закона, применяется тариф 6%.

Поскольку эти граждане получают досрочную страховую пенсию по старости по достижении установленного возраста и наличии соответствующего стажа,  работодатель  обязан уплачивать страховые взносы с их вознаграждений за труд в повышенном размере.

Читайте также статью «Работодатель как страхователь в системе ОПС».

Если работодатель провел спецоценку условий труда своих наемных работников, и каждой специальности присвоен класс опасности, применяются другие тарифы.

Класс условий труда согласно спецоценке Подкласс Применяемый тариф страховых взносов
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

К примеру, женщина, проработавшая на химическом заводе (калийные удобрения) в городе Березники 20 лет на вредном производстве, выходит в 45 лет на пенсию. Ее класс условий труда – 4, следовательно, работодатель ежемесячно уплачивал страховые взносы в размере 30%, чтобы сформировать ее пенсионный капитал и компенсировать тот факт, что она выходит на пенсию ранее положенного срока на 10 лет!

База для страховых взносов

Базой для исчисления страховых взносов на ОПС служат вознаграждения, выплачиваемые работодателями в рамках трудовых договоров, договоров ГПХ, за исключением:

– государственных пособий,

– компенсационных выплат (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск),

– возмещения расходов работника, связанных с исполнением обязанностей,

– суммы материальной помощи (зависит от назначения и размера),

– возмещения уплаченных процентов по ипотеке,

– платы за обучение работников,

– денежного довольствия военнослужащих,

– стоимости форменной одежды.

База определяется по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Читайте также статью «Индивидуальный персонифицированный учет».

Отчетность по страховым взносам

Работодатели ежеквартально представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет по страховым взносам, включающий в себя сведения:

о базе для исчисления страховых взносов,

– о суммах вознаграждений сотрудникам, не облагаемых взносами,

– о базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу,

суммах начисленных взносов,

индивидуальные сведения о каждом сотруднике в части начисленных доходов и страховых взносов.

Расчет представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту учета работодателя. Налоговый орган обязывает работодателей с численностью сотрудников от 25 человек представлять эту отчетность только в электронном виде.

Расчет будет считаться сданным, если:

общая сумма исчисленных взносов соответствует исчисленной сумме взносов по каждому застрахованному лицу,

– указанные достоверные персональные данные застрахованных лиц.

Страховые взносы исчисляются работодателем ежемесячно и перечисляются не позднее 15 числа месяца, за который исчислены перечисляемые взносы. В платежных документах на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работодатель обязан указывать свой регистрационный номер в ПФР.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 755-97-12

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 313-20-16

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Заказать обратный звонок для консультации

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП

Для индивидуальных предпринимателей государство зафиксировало размер страховых взносов, уплачиваемых «за себя».

При годовом доходе до трехсот тысяч рублей в 2019 году предприниматель должен заплатить страховые взносы на ОПС в сумме 26545 руб. Если он заработал больше, то должен уплатить  в ПФР страховые взносы в размере 1% с суммы больше трехсот тысяч, но не более 212360 рублей.

Расчеты страховых взносов предприниматель не представляет. Фиксированные взносы в минимальной сумме должны уплачиваться по умолчанию, даже если предприниматель не имел доходов в текущем году. Размер страховых взносов с суммы, превышающей триста тысяч рублей, рассчитывает налоговый орган на основе представленной декларации по УСН или 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели имеют право не платить фиксированные взносы, если:

– служат в армии,

– осуществляют уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет,

проживают с супругом-военнослужащим и не имеют возможности трудиться,

проживают с супругом-дипломатом за границей.

Для подтверждения таких жизненных ситуаций индивидуальный предприниматель должен предоставить в налоговый орган соответствующие  документы.

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓

Бесплатная юридическая консультация

Москва, Московская область звоните: +7 (499) 755-97-12

Звонок в один клик



Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 313-20-16

Звонок в один клик



Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Adblock detector