Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР в 2018-2019 году

На основании законодательных изменений, вступивших в силу с 01.01.17, изменился порядок оплаты страховых взносов обязательного пенсионного страхования (ОПС). Нововведения коснулись всех субъектов хозяйствования, в том числе физлиц, зарегистрированных в качестве ИП. В статье разберем, платят ли фиксированные страховые взносы ИП в ПФР в 2019 году, какой размер взносов предусмотрен для предпринимателей с работниками и без, каков срок перечисления платежей по пенсионному страхованию в 2019 году.

Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР в 2018-2019 году: изменения и нововведения

С 1 января 2017 году вступили в силу поправки в действующие законодательные акты, согласно которых перераспределен функционал между органами ФНС и ПФР. На основании внедренных изменений, ПФР передал фискальной службе функции контроля за расчетом и оплатой страховых взносов ОПС. Кроме того, с 01.01.17 зоной ответственности ФНС является мониторинг полноты и достоверности составления расчетов по страховым взносам (ф. КНД 1151111), а также своевременности подачи данной формы отчетности.

Размер пенсионных взносов ИП «за себя»

Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР в 2017 году
Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР в 2017 году

Предприниматели, работающие самостоятельно, без работников, в 2018 году, как и ранее, обязаны перечислять фиксированный взнос ОПС. На основании ст. 430 НК РФ, для расчета суммы взноса применяется формула:

ПенсВзнИП за себя = МРОТ * ПериодДеят * 26%,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда (утвержденный показатель 2018 года – 7.500 руб.);
ПериодДеят – количество месяцев фактической деятельности ИП в течение отчетного года.

Таким образом, физлицо-предприниматель, проработавший все 12-ть месяцев отчетного периода, по итогам 2017 года должен оплатить страховой взнос в сумме 23.400 руб.

Расчет страховых взносов ОПС для ИП с работниками

ИП, имеющие наемный и/или штатных сотрудников, как и предприниматели без работников, обязаны перечислять фиксированный страховой взнос «за себя». Кроме того, ИП как работодатель выполняет функции страхователя, в связи с чем приобретает обязательства по исчислению и уплате страховых взносов ОПС за каждого сотрудника. В отличие от фиксированного взноса «за себя», сумма платежей за сотрудников перечисляется в контролирующий орган ежемесячно. Читайте также статью «Работодатель как страхователь в системе ОПС».

Размер взноса за каждого работника не является фиксированным, а напрямую зависит от показателя дохода, полученного сотрудником по результатам работы у предпринимателя. Иными словами, база для расчета взноса – зарплата, которую ИП выплатил работнику, с учетом премий, бонусов, доплат и прочих вознаграждений. Отметим, что для расчета взносов ОПС используется показатель месячного дохода работника до налогообложения (ДохРаб):

ПенсВзнИП за работников = ДохРаб * СтВзн,

где СтВзн – общеустановленная ставка страхового взноса в ОПС (22%).

Дополнительные взносы ИП по пенсионному страхованию

Физлица-предприниматели с высоким уровнем дохода, помимо фиксированных взносов «за себя» и платежей за работников, обязаны рассчитывать и перечислять в ФНС дополнительную сумму взносов, рассчитанную по формуле:

ПенсВзндоп = (ГодДох – 300.000 руб.) * 1%,

где ГодДох – размер дохода, исчисленный в соответствии с правилами применяемой системы налогообложения.

Показатель дохода рассчитывается в следующем порядке:

  • для ИП на ОСНО и УСН «15%» – доходы минус расходы;
  • предприниматели на УНС «6%» – выручка без учета затрат;
  • ИП на ПСН и ЕНВД – предполагаемый и вмененный доход соответственно (в установленном показателе).

Рассмотрим пример. ИП Лубяной В.Д. ведет деятельность в сфере общепита и является плательщиком ЕНВД. Согласно расчетам, на основании физических показателей и показателей доходности данного вида деятельности в регионе, вмененный доход Лубяного в 2017 году составляет 403.812 руб.

Лубяной имеет 1-го работника, которому по итогам декабря 2017 начислена и выплачена зарплата в сумме 18.904 руб.

Рассчитаем размер взносов, которые Лубяной обязан оплатить в 2017 году:

Вид страхового взноса Отчетный период Расчет суммы взноса Сумма страхового взноса к оплате
Фиксированный взнос ИП «за себя» Январь – декабрь 2017 7.500 руб. * 12 мес. * 26% 23.400 руб.
Дополнительный взнос от показателя дохода Январь – декабрь 2017 (403.812 руб. – 300.000 руб.) * 1% 1.038,12 руб.
Взнос за наемного сотрудника Декабрь 2017 18.904 руб. * 22% 4.158,88 руб.

Куда ИП платят взносы ОПС в 2017 году

Для граждан, ведущий деятельность в рамках ИП, в 2017 году применяется общий подход по оплате взносов ОПС:

  1. За отчетный 2017 год фиксированный взнос ИП «за себя» следует перечислять на соответствующий счет ФНС с указанием актуального кода бюджетной классификации (182 1 02 02140 06 1110 160). Если у ИП возникла необходимость корректировки предыдущих периодов (доплата взносов за 2016 год и ранее, подача уточненной информации, т.п.), то предпринимателю следует обращаться в ПРФ по месту регистрации.
  2. Суммы ежемесячных взносов ИП за работников, рассчитанные за периоды с января 2017 и позже, также перечисляется на счет ФНС. Подача уточняющих расчетов КНД 1151111 за 2016 год и ранее, а также доплата взносов, пеней, штрафов за периоды до 01.01.17, осуществляется через ПФР.
  3. Дополнительный взнос ОПС за 2017 год, рассчитанный на базе разницы суммы фактического дохода и установленного предельного показателя (300.000 руб.), также необходимо перечислять на счет ФНС.

Отметим, что с учетом внесенных изменений, ИП с работниками по-прежнему обязаны подавать в ПФР ежемесячные сведения персонифицированного учета. Читайте также статью «Индивидуальный персонифицированный учет».

Сроки перечисления пенсионных взносов ИП в 2019 году

Для предпринимателей в 2019 году сохранены прежние сроки перечисления страховых взносов ОПС:

  1. Взносы за работников ИП обязаны перечислять ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца (наряду с подаче персонифицированных данных по сотрудниками).
  2. Фиксированный взнос «за себя» должен быть оплачен до 31.12.17. При этом предприниматель может совершать оплату частями, при условии полного погашения долга до 31.12.17.
  3. Если у ИП возникло обязательство по перечислению дополнительного платежа, рассчитанного на основании дохода сверх установленной величины, то такой платеж следует перечислить в ФНС до 01.04.17.

Читайте также статью «Страховые взносы ИП в ПФР: расчет, сроки оплаты».

Уменьшение налогов ИП за счет фиксированных страховых взносов

В 2017 году за ИП сохранено право уменьшения размера налога на сумму уплаченных страховых взносов ОПС. ИП может уплатить налог в уменьшенном размере, подав в ФНС декларацию и предоставив документы, подтверждающие перечисление пенсионных взносов.

Рассмотрим пример. ИП Рублев (УСН  6%) зарегистрировал деятельность в апреле 2017. За 9 месяцев 2017 года Рублевым получен доход в общей сумме 207.630 руб., таким образом, сумма налога составит 12.457,81 руб. (207.630 руб. * 6%).

В декабре 2017 Рублев перечислил в ФНС фиксированный страховой взнос ОПС «за себя»:

7.500 руб. * 9 мес. * 26% = 17.550 руб.

Так как сумма налога (12.457,81 руб.) меньше суммы перечисленного Рублевым фиксированного взноса (17.500 руб.), предприниматель полностью освобождается от уплаты налога по итогам 2017 года.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector