Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу в 2019 году

Согласно положениям НК РФ, собственники земельных участков обязаны ежегодно оплачивать налог на землю, рассчитанных исходя из показателя кадастровой стоимости земли и установленной налоговой ставки. Платят ли пенсионеры налог на землю, предоставляется ли налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу, какую скидку по оплате налога предоставляют пенсионерам в регионах  – в статье Вы найдете ответы на эти и другие вопросы по теме.

Платят ли пенсионеры налог на землю

Порядок признания плательщиков земельного налога утвержден ст. 388 гл. 31 НК РФ. Согласно документу, платить налог обязаны как физлица, так и ИП и организации, имеющие земельные участки на правах собственности. Размер таких участков и длительность периода владения на обязательства по уплате налога не влияют. Таким образом, пенсионеры признаются плательщиками налога на землю на общих условиях.

Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу

При соблюдении определенных условий граждане, ушедшие на пенсию по возрасту или выслуге, могут получить льготу по оплате налога на землю. Кроме того, право на налоговую скидку предоставляется пенсионерам особых категорий.

Льгота для пенсионеров – «северян»

Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу
Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу

Статьей 395 утвержден порядок предоставления налоговых льгот по земельному налогу для различных категорий плательщиков. Согласно документу, основная группа получателей льгот – организации инвалидом, общественные религиозные и художественные объединения, а также прочие юрлица, действующие на некоммерческих основаниях.

Что касается физлиц, то п. 7 с. 395 предоставляет льготу по налогам гражданам, которые являются представителями малочисленных народов Севера. Данная категория лиц получает право на 100% скидку по налогу в случае, если принадлежащая им земля используется для ведения традиционного хозяйства и народных промыслов. Положение документа не имеет возрастных ограничений для получателей льготы, в связи с чем оформить льготу могут пенсионеры из числа коренных народов Крайнего Севера. Отметим, что коренные «северяне» могут оформить социальную пенсию без стажа на 5 лет раньше общеустановленного срока – в 50/55 лет. Читайте также статью о начислении пенсии по северному стажу.

Право на уменьшение налоговой базы

Действующим законодательным регламентом закреплено право на снижение налоговых обязательств для пенсионеров особых категорий, а именно для:

  • Героев СССР, РФ, кавалеров Ордена Славы;
  • ветеранов ВОВ;
  • лиц, пострадавших от ядерных испытаний и техногенных катастроф.

Также уменьшить сумму налога могут пенсионеры-инвалиды, в частности:

  • инвалиды І и ІІ групп;
  • инвалиды І, ІІ, ІІІ групп, в случае, если инвалидность присвоена до достижения гражданином возраста 18-ти лет (инвалиды с детства);
  • инвалиды ВОВ;
  • граждане, получившие военную травму, ставшую причиной инвалидности (инвалиды боевых действий).

Право на снижение налоговой нагрузки для вышеперечисленных категорий лиц реализуется путем оформления налогового вычета в фиксированной сумме – 10.000 руб. Согласно процедуре, при расчете налога для пенсионеров-инвалидов, ветеранов ВОВ, Героев СССР, размер налоговой базы (кадастровая стоимость участка) уменьшается на 10.000 руб., в результате чего уменьшается итоговая сумма налога к оплате.

Как пенсионеру рассчитать земельный налог

Расчет земельного налога для пенсионеров осуществляется  на основании общей формула:

ЗемНал = КадСт * НалСт,

где КадСт – кадастровая стоимость земельного участка, действующая на 1-е число отчетного года;
НалСт – налоговая ставка, установленная исходя из категории участка.

Согласно ст. 394 НК РФ, земельный налог (как для пенсионеров, так и для прочих граждан), может быть рассчитана по следующим ставкам:

  • 0,3% – земли жилищного фонда, с/х назначения, а также участки, используемые в целях ведения огородничества, животноводства, дачного хозяйства;
  • 1,5% – для прочих участков.

Рассмотрим пример. Щелкин С.Д. – пенсионер, инвалид ІІ группы. Щелкин владеет участком, кадастровая стоимость которого на 01.01.17 составляет 103.880 руб. Инвалид использует участок для выращивания овощей.

Рассчитаем налог на землю для Щелкина за 2017 год:

  • так как участок используется для ведения огородничества, для расчета налога применяется ставка 0,3%;
  • инвалид ІІ группы Щелкин имеет право на снижение налоговой базы на 10.000 руб., таким образом кадастровая стоимость земли, используемая как база расчета, составляет 93.880 руб.

Сумма налога к оплате:

93.880 руб. * 0,3% = 281,64 руб.

Читайте также статью “Платят ли пенсионеры транспортный налог“.

Освобождение от уплаты налога для пенсионеров

Как и прочие граждане, пенсионеры по возрасту и пенсионеры особых категорий могут быть полностью освобождены от уплаты налога в случае если:

  • земельный участок является арендованным;
  • земля получена на правах безвозмездного пользования (как срочного, так и бессрочного).

Льготы пенсионерам в регионах

Федеральное законодательство предоставляет муниципальным властям право на предоставление дополнительных льгот по оплате земельного налога. Круг лиц, которым назначается льгота, а также условия и порядок ее предоставления устанавливается по решению местных законодательных органов.

В настоящее время порядок регионального льготирования пенсионеров по уплате земельного налога имеет несколько направлений:

  • снижение установленной налоговой ставки;
  • предоставление права на уменьшение налоговой базы в фиксированном размере;
  • освобождение от уплаты налога собственников участков в пределах установленной площади;
  • скидка по налогу (25%, 50%, 75%).

Приведем несколько примеров действующих региональных льгот. В Самаре скидка на оплату налога пенсионерам предоставляется исходя из целевого использования земли. Жители Самары, достигшие пенсионного возраста, могут не платить налог за следующие участки:

  • участок под гараж – до 24 м2;
  • дача – до 6 м2;
  • земля под жилым домом – до 600 м2.

В случае если размер участка превышает установленную величину, расчет налога для пенсионера определяется на произведение налоговой ставки на кадастровую стоимость участка, фактический размер которого уменьшен на установленную величину (24 м2/6 м2/600 м2).

Пенсионеры Москвы, которые не имеют право на получение льготы согласно ст. 395 НК (инвалиды, ветераны, Герои СССР, т.п.), обязаны оплачивать налог в общем порядке – муниципалитетом Москвы не предусмотрены действующие налоговые льготы для пенсионеров по возрасту. В то же время пенсионеры подмосковного Одинцово могут не платить налог в случае, если они не трудоустроены, а пенсия является единственным источником их дохода. Скидка в размере 50% от суммы налога предоставляется пенсионерам, проживающим в подмосковном Королеве. Льгота распространяется только на те участки, размер которых составляет максимум 12 соток. Читайте также статью о назначении региональной социальной доплаты пенсионерам Москвы.

В отличие от жителей столицы, пенсионеры Санкт-Петербурга имеют право на оформление налоговых льгот по земельному налогу. Жители Северной Пальмиры, достигшие пенсионного возраста, владеющие участком до 25 соток, полностью освобождаются от уплаты налога.

Рассмотрим пример. Житель Сызрани Шутов В.Д. – получатель пенсии по возрасту. Шутов владеет земельным участком на территории города, который использует для выращивания плодовых деревьев. Кадастровая стоимость участка – 304.807 руб.

Шутов не имеет право на снижение налоговых обязательств согласно ст. 395 НК. В то же время Шутов может воспользоваться региональной льготой – пенсионерам Сызрани, которые используют участков для ведения садоводства и огородничества, предоставляется скидка по налогу в размер 50%.

Рассчитаем налог Шутова за 2017 год:

(304.807 руб. * 0,3%) / 2 = 457,21 руб.

Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу: как получить

Налоговая скидка или полное освобождение от уплаты налогов предоставляется на основании заявления пенсионера. Гражданину, оформляющему льготу, следует обратиться в ФНС по месту регистрации со следующими документами:

  • паспорт;
  • пенсионное удостоверение;
  • заявление;
  • документы, подтверждающие право на льготу (выписка из акта МСЭ, подтверждающая инвалидность, удостоверение и нагрудный знак Героя СССР, т.п.).

Льгота по оплате налога назначается пенсионеру с момента обращения. Если право на льготу у пенсионера возникло до его обращения в ФНС, то гражданин вправе оформить перерасчет налога за предыдущие годы.

 

 

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector