Налоговые льготы пенсионерам в 2019 году

В целях оказания поддержки лицам пенсионного возраста, на государственном уровне внесены поправки в Налоговое законодательство, в соответствии с которым получатели пенсии по возрасту и пенсионеры особых категорий могут уменьшить собственные налоговые обязательства за счет оформления налоговых льгот. В статье разберем, какие налоговые льготы пенсионерам предоставляются в 2019 году, каковы условия назначения налоговых скидок.

Налоговые льготы пенсионерам: виды льгот, условия назначения

В общем порядке пенсионеры по возрасту признаются плательщиками налога на общих основаниях. При этом положения федерального и регионального законодательства содержат нормы, согласно которым получатели пенсии, в том числе пенсионеры особых категорий, при определенных условиях могут оформить льготу, либо имеют право на полное освобождение от налоговых обязательств.

Законодательная база

Порядок признания пенсионеров плательщиками имущественных налогов зафиксирован в положениях НК РФ. Также Налоговое законодательство регулирует общий порядок  освобождения лиц от уплаты налогов и механизм предоставления налоговых льгот гражданам.

№ п/п

Вид налога Нормативный документ Как рассчитывается

Федеральные льготы для физлиц

1

Налог на недвижимость Гл. 32 НК Кадастровая стоимость недвижимости * Налоговая ставка

Получатели пенсии по возрасту и пенсионеры особых категорий полностью освобождены от уплаты налога

2

Налог на землю Гл. 31 НК Кадастровая стоимость земли * Налоговая ставка

Представители народов Крайнего Севера могут не платить налог на участки, используемые для традиционного ведения хозяйства.

3

Налог на транспорт Гл. 28 НК Мощность ТС * Налоговая ставка

Физлица, владеющие спецтранспортом для инвалидов, полностью освобождаются от уплаты налога. Также 100% скидку по налогу можно оформить в отношении транспорта, указанного в ст. 358 НК.

Помимо федеральных льгот, пенсионеры, которые являются собственниками недвижимости, земли, транспорта, могут оформить региональные льготы в случае, если они предусмотрены местным законодательством.

Налог на недвижимость

Налоговые льготы пенсионерам: виды льгот, условия назначения
Налоговые льготы пенсионерам: виды льгот, условия назначения

Ст. 407 НК полностью освобождает пенсионеров от уплаты налога на недвижимость. Условие назначения льготы – наличие документов, подтверждающих право на 100% налоговую скидку:

  • для пенсионеров по возрасту – наличие СНИЛС, подтверждающего факт назначения трудовой или социальной пенсии;
  • для пенсионеров-инвалидов – выписка из акта МСЭ, подтверждающая инвалидность;
  • для Героев СССР, РФ, кавалеров Ордена Славы – удостоверение и нагрудный знак;
  • участники ВОВ и других боевых операций по защите интересов СССР – соответствующее удостоверение/справка.

Кроме того, льготу могут оформить получатели пенсии по инвалидности, не достигшие пенсионного возраста, а также члены семей погибшего кормильца, которым назначена соответствующая пенсионная выплата.

Оформление льготы по налогу на недвижимость имеет свои особенности. Налоговое законодательство предоставляет пенсионерам право полного освобождения от уплаты налога в отношении одного из объектов имущества каждого вида:

  • квартира, комната;
  • гараж;
  • жилой дом;
  • дачная постройка площадью до 50 м2;
  • помещение, используемое физлицом для осуществления творческой деятельности (ателье, мастерская, музей).

Рассмотрим пример. Никитин (53 года) – получатель страховой пенсии по инвалидности. В собственности Никитина – помещение под гараж, дачный домик и 1-комнатная квартира. Так как 3 объекта недвижимости, принадлежащие Никитину, относятся к разным видам, пенсионер вправе оформить 100% льготу на все объекты и получить полное освобождение от уплаты налога.

Читайте также статью «Льготы пенсионерам по налогу на имущество физлиц».

Налог на транспорт

В соответствие с Налоговым законодательством пенсионеры (как по возрасту, так и по инвалидности), которые владеют ТС, являются плательщиками налога на транспорт на общих основаниях. При этом граждане данной категории (как и прочие физлица) могут быть освобождены от оплаты налога в отношении следующих объектов собственности:

  • речной транспорт малой мощности (до 5 л/с);
  • техника с/х назначения (молоковозы, комбайны, тракторы, т.п.) при условии, что пенсионер является ИП, ведущим с/х деятельность;
  • водный транспорт, в случае, если пенсионер зарегистрирован как ИП и использует ТС для рыбного промысла либо для перевозки пассажиров.

Помимо НК, льготы для пенсионеров в отношении уплаты транспортного налога предоставляются региональным законодательством. Как правило, частичное или полное освобождения от уплаты налога могут оформить пенсионеры спецкатегорий (инвалиды, ветераны, Герои СССР, участники боевых действий). Также местными властями могут представить льготы в отношении ТС установленной мощности (например, для легковых автомобилей до 80 л/с).  Для получения полной информации о порядке назначения льгот в конкретном регионе пенсионеру следует обратиться в ФНС по месту жительства. Читайте также статью «Платят ли пенсионеры налог на транспорт».

Земельный налог

Аналогично обязательствам по уплате транспортного налога, пенсионеры-собственники земельных участков являются плательщиками земельного налога на общих условиях. Факт назначения пенсии либо достижение гражданином пенсионного возраста на право оформления льготы не влияет.

При этом пенсионеры особых категорий могут снизить налоговые обязательства за счет уменьшения налоговой базы на 10.000 руб. Данное право предоставляется:

  • Героям СССР, РФ, кавалерам Ордена Славы;
  • инвалидам;
  • лицам, которые получили военную травму;
  • пострадавшим от техногенных катастроф.

Также пенсионеры могут оформить льготы в соответствие с положениями регионального законодательства.

Подробнее о расчете налога с учетом льготы читайте в статье «Налоговая льгота пенсионерам по земельному налогу».

Как пенсионеру оформить налоговую льготу

Для получения налоговой льготы пенсионеру следует обратиться в ФНС по месту жительства, подготовив следующие документы:

  • удостоверение личности;
  • уведомление о выборе объекта для применения льготы;
  • заявление;
  • документ, подтверждающий право на льготу (пенсионное удостоверение, выписка из акта МСЭ, подтверждающая инвалидность, удостоверение и наградный знак Героя СССР, т.п.).

В общем порядке срок подачи документов на получение льготы установлен до 1 октября текущего года. То есть для того, чтобы быть освобожденным от налоговых обязательств за 2017 год, пенсионеру следует обратиться в ФНС с документами до 01.10.17. 

Уменьшение налоговых обязательств посредством оформления вычета

Еще один способ снижения налоговой нагрузки для пенсионера – оформление налогового вычета.

При получении дохода от продажи недвижимости или транспортного средства, пенсионер обязан оплатить НДФЛ в размере 13% от дохода. При этом сумма налога может быть уменьшена следующими способами:

  • при расчете налога от продажи ТС пенсионер может учесть сумму покупки авто, либо оформить налоговый вычет на сумму 250.000 руб. (налоговая база = сумма продажи – сумма покупки/250 тыс. руб.);
  • НДФЛ от продажи жилья можно уменьшить путем оформления стандартного вычета 1 млн. руб., либо учесть при расчете налога сумму приобретения недвижимости (налоговая база = сумма продажи – сумма покупки/1 млн. руб.);
  • пенсионер вправе получить полное освобождение от уплаты НДФЛ в случае если реализованное жилье находилось в собственность более 5-ти лет, проданное ТС – более 3-х лет.

Пенсионер может оформить вычет, обратившись в ФНС по месту жительства. В момент обращения гражданину следует представить документы, подтверждающие сделку (договор купли-продажи, квитанция об оплате, акт приема-передачи), и бумаги, дающие право на вычет (договор купли-продажи жилья/ТС, подтверждающий стоимость понесенных затрат). Помимо подтверждающих документов, для получения вычета пенсионеру потребуется заполнить и передать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ.

Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, могут оформить вычет через работодателя. В таком случае составление декларации не требуется. Читайте также статью «Налоговый вычет работающим пенсионерам».

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector