Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в 2019 году

Граждане, которые приобрели жилье на правах собственности, имеют право оформить налоговый вычет и вернуть часть средств в размере уплаченного НДФЛ. В настоящее время достаточно актуальным является вопрос оформления налогового вычета пенсионерами. Имеют ли пенсионеры право на получение налогового возврата, какова методика расчета компенсации, как оформить налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером в 2019 году.

Право граждан на налоговый вычет

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером
Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Покупка жилья для рядовых гражданин РФ – это всегда существенные финансовые расходы. В целях оказания материальной поддержки семьям в решении квартирного вопроса, государством разработана и внедрена программа предоставления права на денежную компенсацию, именуемая налоговым вычетом. Согласно процедуре, гражданин, который приобрел жилье (квартиру, дом, комнату, т.п.) на правах собственности, может получить частичный возврат средств в размере уплаченного НДФЛ.

Право граждан на получение частичного возврата от стоимости жилья зафиксировано в положениях НК РФ. Согласно Кодексу, получить налоговую компенсацию возможно при соблюдении следующих условий:

  1. Право на налоговый возврат предоставляется гражданам РФ, состоящим в официальных трудовых отношениях с работодателем. Подтверждением трудовых отношений выступает заключенный трудовой/коллективного договора.
  2. Так как речь идет о компенсации налога, вычетом могут воспользоваться только те лица, которые уплачивают НДФЛ в бюджет на общих основаниях (ставка 13%). Не могут оформить вычет лица, трудоустроенные неофициально (работодатель не платит налоги и взносы), а также граждане, работодатель которых имеет задолженность по уплате НДФЛ в бюджет.
  3. Для того чтобы получить возврат, сумма налога, перечисленного гражданином в течение отчетного года, должна быть не менее суммы налоговой компенсации.

Отметим, что право на вычет также приобретается самозанятыми лицами (ИП, нотариусы, адвокаты, т.п.) в случае, если они уплачивают НДФЛ на общих основаниях. В частности, оформить налоговый возврат могут ИП, использующие ОСНО.

Размер налогового вычета равен 100% стоимости приобретенного жилья. Таким образом, гражданин может вернуть 13% от суммы, уплаченной за купленную квартиру (дом, комнату). При этом законодательством предусмотрено ограничение, согласно которому максимальная сумма вычета составляет 2 млн. руб., то есть сумма возврата не может быть более 260.000 руб.

Налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером

Как видим, НК дает достаточно четкие разъяснения относительно права граждан на налоговый вычет: компенсацию могут получить только те лица, которые имеют официальный доход и своевременно уплачивают налог с такого дохода в бюджет. Возникает вопрос: может ли быть оформлен налоговый вычет при покупке квартиры пенсионером? Ведь в подавляющем большинстве случаев, представителями данной категории граждан выступают неработающие и, зачастую, нетрудоспособные лица (инвалиды, граждане с ограниченными физическими и психическими возможностями). Об особенностях предоставления права на вычет пенсионерам мы расскажем ниже. Читайте также статью о методике расчета пенсии неработающим пенсионерам.

Общий порядок

Лица, которые являются получателями пенсии по возрасту или по инвалидности и не имеющие иных источников дохода, в общем случае претендовать на налоговый вычет не могут. Основание для данного заключения следующее: пенсионер не перечисляет НДФЛ с дохода в виде пенсии, следовательно, получить возврат НДФЛ в размере 13% от стоимости приобретенного жилья он не может.

При этом в некоторых случаях пенсионеры все же имеют возможность получить налоговую компенсацию. Согласно изменений, внесенных в НК в 2012 году, пенсионерам предоставлено право на перенос суммы вычета на предыдущие годы. Реализация этого права осуществляется следующим образом: при покупке жилья в текущем году пенсионер может учесть налог, уплаченный с дохода в течение 4-х предшествующих лет. То есть, купив дом в 2018 году, гражданин вышедший на пенсию, может учесть периоды, в которых он был трудоустроен и выступал плательщиком налога (2014 – 2017 гг.). Читайте также статью о назначении страховой пенсии по старости.

Пример расчета

Николаев С.Д. – старший крановщик АО «Люкс Строй». В период с 2014 по 2017 Николаев получал зарплату и премии, с суммы которых работодатель удерживал и перечислял в бюджет НДФЛ. Информация о доходах Николаева и о размере уплаченного налога – в таблице ниже:

Период Доход Николаева до налогообложения Расчет суммы НДФЛ Размер НДФЛ, удержанного и перечисленного в бюджет
2014 271.305 руб. 271.305 руб. * 13% 35.269 руб.
2015 292.800 руб. 292.800 руб. * 13% 38.064 руб.
2016 296.410 руб. 296.410 руб. * 13% 38.533 руб.
2017 301.020 руб. 301.020 руб. * 13% 39.133 руб.

В январе 2018 Николаев прекращает трудовую деятельность в АО «Люкс Строй» в связи с выходом на пенсию. В 2019 Николаев приобретает комнату в коммунальной квартире стоимостью 840.700 руб. Несмотря на то, что Николаев – пенсионер, не имеющий иного дохода и не уплачивающий налог в бюджет, он может воспользоваться правом на вычет исходя из сумм НДФЛ, уплаченных за 2015 – 2017 (4 года, предшествующие покупки). Общая сумма НДФЛ, перечисленная в бюджет за указанный период, составляет 115.750 руб. (38.064 руб. + 38.533 руб. + 39.133 руб., в 2017 налог не уплачивался).

Расчетная сумма налогового возврата – 109.291 руб. (840.700 руб. * 13%). Так как размер уплаченного НДФЛ (115.750 руб.) больше суммы компенсации, то Николаев получит при оформлении вычета всю сумму возврата – 109.291 руб.

Налоговая компенсация для работающих пенсионеров

Если гражданин, достигший пенсионного возраста, продолжает трудовую деятельность и, соответственно, перечисляет НДФЛ в бюджет, он может оформить вычет в общем порядке. То есть, при покупке пенсионером жилья в 2018 году, расчет суммы компенсации будет осуществляться на основании дохода, полученного в отчетном периоде (2018 год).

Кроме того, законодательство предоставляет работающим пенсионерам право на перенос налогового вычета на предыдущие годы (наряду с гражданами, которые вышли на пенсию и прекратили работу). Таким образом, в случае если в течение отчетного года суммы НДФЛ, уплаченного в бюджет, будет недостаточно для получения вычета, пенсионер может перенести вычет на предыдущие годы. Читайте также статью о размерах пенсии для работающих пенсионеров.

Вычет по дополнительным доходам

Действующим законодательством предусмотрена еще одна возможность оформления вычета неработающему пенсионеру. Гражданин, получающий пенсию и официально не трудоустроенный, может оформить вычет, рассчитанный исходя из суммы дополнительных доходов.

Приведем простой пример. Пенсионер оформил пенсию по возрасту в 2012 году. В 2017 он приобрел квартиру, но оформить вычет с учетом права на перенос он не может, так как в течение предыдущих 4-х лет (2013 – 2016 гг.) он не имел официального дохода. В то же время пенсионер получает доход в виде платы за аренду собственного жилья, в связи с чем является плательщиком НДФЛ. Если сумма НДФЛ, уплаченного пенсионером с доходов аренды в 2017 году, больше или равна расчетной сумме компенсации (стоимость приобретенной квартиры * 13%), то он может оформить и получить вычет в общем порядке.

Передача права на вычет супруге/супругу пенсионера

НК РФ предоставляет гражданам право передачи вычета супруге/супругу. Данным правом также могут воспользоваться пенсионеры. Передача права на вычет целесообразна в том случае, если жилье приобретено супругом (неработающий пенсионер без дохода), в то время как супруга имеет официальный доход, с которого уплачивает НДФЛ в установленном порядке. Согласно НК, пенсионер может передать право на вычет супруге/супругу в любой доле – от 0 до 100%.

Как оформить вычет пенсионеру

Неработающие граждане, которые выступают получателями трудовой пенсии, для оформления вычета обращаются в территориальный орган ФНС. Пенсионерам требуется предоставить следующие документы:

  • паспорт;
  • декларация 3-НДФЛ с расчетом суммы компенсации;
  • пенсионное удостоверение, подтверждающее право на перенос вычета;
  • справка 2-НДФЛ с предыдущего места работы с информацией о сумме уплаченного НДФЛ за период переноса вычета;
  • документы, подтверждающие покупку жилья (договор купли-продажи, акт приема-передачи, выписка из Росреестра о праве собственности на недвижимость).

Работающие пенсионеры могут оформить вычет через работодателя. При этом трудоустроенным гражданам не нужно подавать декларацию 3-НДФЛ и справку 2-НДФЛ.

Срок подачи документов на вычет в ИФНС – до 30 апреля года, следующего за годом покупки жилья. Оформляя вычет через работодателя, пенсионер может подать документы сразу по факту осуществления сделки.

Возврат суммы налога через ФНС производится общей суммой на карточный счет пенсионера, указанный в заявлении. Если вычет оформлен работающим пенсионером, то возврат суммы будет осуществляться ежемесячно, за счет уменьшения суммы НДФЛ, удерживаемой из зарплаты сотрудника. То есть работодатель не будет удерживать налог с дохода пенсионера, до тех пор, пока сумма компенсации не будет исчерпана.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector