Получают ли пенсионеры налоговый вычет на лечение в 2019 году

Работающие граждане имеют право получить частичный возраст суммы, затраченной ними на лечение, путем оформления налогового вычета. Получают ли пенсионеры налоговый вычет на лечение, какие условия оформления налоговой компенсации для работающих и неработающих пенсионеров, какие документы следует подготовить для получения возврата средств – в статье представлены ответы на эти и другие вопросы по теме.

Как вернуть часть средств, затраченных на лечение

Получают ли пенсионеры налоговый вычет на лечение
Получают ли пенсионеры налоговый вычет на лечение

Лица, которыми в течение отчетного года были затрачены средства на лечение, могут оформить частичную компенсацию суммы. Данная компенсация осуществляется путем реализации права граждан на налоговый вычет.

В общем порядке сумма возврата составляет 13% от средств, которые гражданин уплатил за лечение, но не может быть более 15.600 руб. (максимальная сумма вычета – 120.000 руб.). В исключительных случаях допускается возврат 13% расходов на лечение, вне зависимости от суммы затраченных средств (например, неограниченная сумма вычета при дорогостоящем лечении).

Для получения права на налоговую компенсацию гражданином должны быть выполнены следующие требования:

  • заявитель должен быть официально трудоустроен;
  • работодатель гражданина должен уплачивать НДФЛ в общем порядке, задолженность по налогу отсутствует;
  • сумма НДФЛ, перечисленная лицом в течение отчетного года, должна быть больше или равна размеру налоговой компенсации.

Вычет на лечение могут оформить не только граждане, трудоустроенные по трудовому договору, но и самозанятые лица при условии, что они перечисляют НДФЛ по ставке 13% (например, ИП на ОСНО).

Что относят к расходам на лечение

Получить налоговую компенсацию за лечение можно по следующим видам расходов:

  • стоимость медикаментов, медтоваров;
  • расходы на анализы и исследования;
  • стационарное и амбулаторное лечение;
  • прочие платные услуги врачей.

По сути к расходам на лечение можно отнести любые затраты на медицинские услуги, при условии наличия их документального подтверждения. К примеру, если гражданин оплатил врачу деньги за операцию, то оформить налоговую компенсацию по расходам можно при выполнении следующих условий:

  • медучерждением выдан документ, подтверждающий оказание данных услуг по указанной стоимости (акт выполненных работ, договор);
  • имеется документальное подтверждение факта оплаты услуг (квитанция, банковская выписка);
  • если медуслуги оказаны негосударственной медорганизацией, то деятельность такой организации должна быть подтверждена лицензией.

Не предоставляется налоговый вычет по медицинским услугам, оказание и оплата которых не подтверждена документально.

Получают ли пенсионеры налоговый вычет на лечение

Как указано выше, основными условиями получение права на вычет является трудоустройство гражданина и факт перечисления ним НДФЛ в установленном порядке. Но пожилые лица, как правило, не имеют официального трудоустройства, и не уплачивают НДФЛ, так как их единственным доходом, в большинстве случаев, является пенсия. В связи с этим возникает вопрос: получают ли пенсионеры налоговый вычет на лечение?

Несмотря на установленные ограничения, в ряде случаев пенсионеры все-таки могут оформить частичный возврат средств, затраченных на лечение. В НК за пенсионерами закреплено право на перенос вычета на предшествующие годы. Кроме того, оформить вычет может пенсионер, имеющий, помимо пенсии, дополнительный доход. Также компенсировать средства можно путем учета дохода супруги/супруга.

Получение вычета на лечение неработающими пенсионерами

Итак, представим, что неработающий пенсионер, единственным источником дохода которого являются ежемесячные пенсионные выплаты, обратился в платную клинику, в связи с чем понес расходы на покупку лекарств и оплату медицинских исследований. Может ли такой гражданин оформить налоговую компенсацию и вернуть 13% от суммы расходов? В общем порядке – нет, ведь пенсионер не работает и не платит НДФЛ. Но он может воспользоваться правом на перенос вычета, оформить вычет через супруга/супругу или получить возврат по дополнительным доходам. Подробнее о каждом из перечисленных способов – ниже. Как оформить вычет пенсионеру при продаже квартиры читайте в статье.

Способ №1. Перенос вычета на предшествующие годы

Допустим, в 2016 году гражданин Щербаков вышел на пенсию, а в 2017 проходил лечение в частной клинике, где понес расходы в сумме 17.880 руб. (лечение в стационаре, покупка лекарств, услуги УЗИ).

Несмотря на то, что в 2017 году Щербаков не получал зарплату и не перечислял НДФЛ, при расчете суммы компенсации он может учесть налог, перечисленных за предыдущие 4 года (2013 – 2016 гг.).

Сумма налогового возврата за лечение Щербакова – 2.324,40 руб. (17.880 руб. * 13%). Щербаков может перенести вычет на 2016 год.

В 2016 году работодатель Щербакова перечислил за сотрудника НДФЛ в сумме 214.780 руб. Так как эта сумма больше суммы компенсации (2.324,40 руб.), Щербаков получит возврат в полном объеме.

Способ №2. Вычет по дополнительным доходам

Если гражданин уволился с места работы в связи с выходом на пенсию, но при этом он имеет дополнительный доход, по которому уплачивает НДФЛ, то право на получение вычета для такого лица сохраняется в общем порядке.

Представим, что сотрудник АО «Грифон» Шишкин в 2012 уволился с работы и ушел на пенсию. В 2017 году Шишкин перенес операцию, стоимость которой составила 84.660 руб. (расходы подтверждены документально). Шишкин не может перенести вычет на 4 года, так как в течение 2013 – 2016 гг. он не работал в АО «Грифон», а находился на пенсии.

При этом с февраля 2016 Шишкин сдает собственный дачный дом в аренду, оплачивая НДФЛ в сумме 13% от размера арендных платежей. В 2017 году сумму НДФЛ, перечисленная Шишкиным, составила 14.612 руб.

Рассчитаем сумму возврата за лечение Шишкина:

84.660 руб. * 13% = 11.005,80 руб.

Так как эта сумма меньше НДФЛ, уплаченного Шишкиным в отчетном году, пенсионер получит налоговый возврат от стоимости лечения в полном объеме (11.005,80 руб.).

Читайте также статью о налоговом вычете при покупке квартиры пенсионером.

Способ №3. Оформление вычета через родственников пенсионера

В случае если пенсионер не имеет дополнительного дохода и не может перенести вычет на предыдущие годы, то он может воспользоваться правом оформления вычета через родственника.

К примеру, неработающий пенсионер Курилов в 2017 году понес расходы на лечение в сумме 71.060 руб. Курилов ушел на пенсию в 2010 году, следовательно, перенести вычет он не может. Дополнительных доходов, по которым Курилов перечисляет НДФЛ, у пенсионера нет.

При этом супруга Курилова официально трудоустроена. Сумма НДФЛ, уплаченная супругой в 2017 году, – 219.880 руб. Так как эта сумма больше суммы компенсации по лечению (71.060 руб. * 13% = 9.237,80 руб.), Курилов вправе подать документы на вычет и получить налоговую компенсацию.

Порядок оформления вычета для работающих пенсионеров

Граждане, которые являются получателями пенсионных выплат, но при этом продолжают официально работать, могут оформить вычет на лечение в общем порядке. Ведь данная категория граждан ежемесячно уплачивает НДФЛ в установленном порядке, а, следовательно, может получить налоговую компенсацию.

Для получения вычета на лечения работающему пенсионеру следует обратиться по месту службы, предъявив документы, подтверждающие понесенные расходы (квитанции об оплате медицинских услуг, чеки на покупке медпрепаратов и медицинских товаров, пр.). Читайте также статью “Налоговый вычет работающим пенсионерам“.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector