Страховые взносы ИП в ПФР в 2019 году

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, являются участниками правоотношений системы обязательного пенсионного страхования (ОПС), в связи с чем предприниматели признаются плательщиками страховых взносов в общем порядке. В статье разберем, перечисляют ли страховые взносы ИП в ПФР, как предпринимателю рассчитать сумму платежа по пенсионному страхованию, каковы сроки оплаты страховых взносов ИП «за себя» и за работников.

Взносы по пенсионному страхованию для ИП: общие положения

Страховые взносы ИП в ПФР: расчет, сроки оплаты
Страховые взносы ИП в ПФР: расчет, сроки оплаты

Граждане, ведущие деятельность в рамках ИП, обязаны перечислять страховые взносы по обязательному пенсионному страхованию. Сумма взносов, порядок, размер и сроки перечисления средств зависят от функций, которые предприниматель выполняет в системе ОПС:

  1. ИП без работников одновременно выполняют две функции. С одной стороны, предприниматель как физлицо является застрахованным в системе ОПС. В то же время ИП как самозанятый гражданин выступает по отношению к себе страхователем. Таким образом, ИП самостоятельно начисляет сумму страховых взносов и перечисляет платежи в счет пенсионного страхования (как страхователь), а по факту наступления страхового случая имеет право на получение пенсионных выплат (как застрахованное лицо).
  2. ИП с наемными/штатными сотрудниками, так же, как и предприниматель, работающий самостоятельно, обязан перечислять страховые взносы за себя (функции страхователя + застрахованного лица). Кроме того, ИП выполняет роль страхователя по отношению к работникам, поэтому обязан исчислять и выплачивать взносы за каждого сотрудника в установленный срок.

Читайте также статью «Работодатель как страхователь в системе ОПС».

Страховые взносы ИП в ПФР: расчет, сроки оплаты

Исчисление и оплата предпринимателями взносов по обязательному пенсионному страхованию осуществляется в порядке и по срокам, установленными действующим законодательством.

Куда ИП перечисляет взносы по пенсионному страхованию в 2017 году

На основании законодательных изменений, вступивших в силу с 01.01.17, между органами ПФР и фискальной службой было произведено перераспределение полномочий, на основании которого часть функций ПФР передано ФНС. В частности, с 01.01.17 взносы по обязательному пенсионному страхованию следует перечислять в ФНС.

Данное правило также распространяется и на физлиц, ведущих деятельность в рамках ИП. Взносы по пенсионному страхованию ИП за отчетный период с 01.01.17 необходимо перечислять в ФНС по месту регистрации.

Если у предпринимателя есть необходимость корректировки взносов за предыдущие периоды (например, оплата задолженности или подача уточненной декларации за отчетные периоды до 01.01.17), то их следует осуществлять через территориальный орган ПФР.

По факту перераспределения функционала, за ПФР сохранилась роль, контролирующая полноту и своевременность подачи сведений персонифицированного учета.

Размер пенсионных взносов ИП «за себя»

ИП, ведущие деятельность самостоятельно, уплачивают взносы по пенсионному страхованию в установленном размере. На основании ст. 430 НК РФ, страховые взносы ИП «за себя» рассчитываются по формуле:

ПенсВзнИП за себя = МРОТ * ПериодДеят * 26%,

где МРОТ – показатель минимального размера оплаты труда, утвержденного в отчетном году (в 2017 году – 7.500 руб.):
ПериодДеят – количество месяцев фактической деятельности ИП в течение отчетного года.

Таким образом, предприниматель, проработавший все 12 месяцев 2017 года, обязан перечислить в ФНС фиксированный платеж в сумме 23.400 руб.

Рассмотрим пример. 04.08.17 Сурков С.Л. зарегистрировал ИП. С августа по декабрь 2017 Сурков вел предпринимательскую деятельность (услуги общепита). Рассчитаем размер страховых взносов по ОПС, которые Сурков обязан перечислить в ФНС за 5 месяцев 2017 года (с августа по декабрь):

7.500 руб. * 5 мес. * 26% = 9.750 руб.

Для предпринимателей с высоким доходом предусмотрены дополнительные платежи по пенсионному страхованию. Если по итогам отчетного года доход ИП составил от 300.000 руб., то, помимо фиксированного платежа, предприниматель обязан перечислить в ФНС страховой взнос, рассчитанный по формуле:

ПенсВзндоп = (ГодДох – 300.000 руб.) * 1%,

где ГодДох – размер дохода, исчисленный в соответствии с правилами применяемой системы налогообложения.

Рассмотрим пример. ИП Голубев применяет УСН «6% Доходы». По итогам 2017 году общий доход Голубева составил 412.904 руб. В качестве страховых взносов по ОПС Голубев перечислил в ФНС:

  • фиксированный платеж за 12 месяцев – 23.400 руб.;
  • дополнительный платеж – 1.129,04 руб. ((412.904 руб. – 300.000 руб.) * 1%).

Как рассчитать взносы по пенсионному страхованию ИП с работниками

Если у ИП есть сотрудники, с которыми заключены трудовые договора, либо работники, нанятые по договору подряда, то предприниматель обязан исчислять и выплачивать страховые взносы по ОПС в ФНС по каждому сотруднику.

Расчет взносов осуществляется в общем порядке, на основании доходов, полученных работником в течение отчетного месяца:

ПенсВзнИП за работников = ДохРаб * СтВзн,

где ДохРаб – доход работника за месяц до налогообложения (зарплата, премия, доплата и прочие вознаграждения, перечисленные ИП в пользу сотрудника);
СтВзн – общеустановленная ставка страхового взноса в ОПС (22%).

Рассмотрим пример. ИП Волков занимается продажей канцтоваров через магазин «Карандаш». В штате Волкова – 4 сотрудника, с которыми заключены трудовые договора:

  • Григорьев – продавец магазина «Карандаш»;
  • Николаев – главный бухгалтер;
  • Свиридов – кладовщик;
  • Зубарев – водитель службы доставки.

На основании зарплатной ведомости, сотрудникам ИП начислена зарплата за ноябрь 2017:

  • Григорьеву – 17.303 руб.;
  • Николаеву – 24.880 руб.;
  • Свиридову – 19.770 руб.;
  • Зубареву – 15.960 руб.

В таблице ниже приведен расчет суммы взносов по ОПС, перечисленных Волковым в ФНС:

№ п/п

ФИО Доход за ноябрь 2017 Расчет страховых взносов по ОПС Сумма взносов к оплате

1

Григорьев С.Д. 17.303 руб. 17.303 руб. * 22% 3.806,66 руб.
2 Николаев Н.Л. 24.880 руб. 24.880 руб. * 22% 5.473,60 руб.
3 Свиридов В.Д. 19.770 руб. 19.770 руб. * 22% 4.349,40 руб.
4 Зубарев К.С. 15.960 руб. 15.960 руб. * 22%

3.511,20 руб.

Читайте также статью о порядке регистрации ИП в ПФР в качестве работодателя.

Сроки оплаты взносов для ИП

Порядок перечисления взносов ИП в ФНС по обязательному пенсионному страхованию зависит от того, имеет ли предприниматель наемных сотрудников, или работает самостоятельно:

  1. ИП без работников обязан перечислить фиксированный взнос «за себя» не позже 31 декабря текущего года. Сумма взноса может быть оплачена как полностью, так и частями.
  2. ИП с наемными работниками оплачивают взносы «за себя» в общем порядке (до конца текущего года), за работников – ежемесячно до 15-го числа следующего отчетного месяца. Этот же срок предусмотрен для подачи предпринимателем сведений персонифицированного учета по сотрудникам в ПФР.

ИП с доходом выше установленной величины (300.000 руб.) обязаны оплатить дополнительный взнос до 1 апреля следующего отчетного года. Таким образом, предприниматели, у которых по итогам 2017 года уровень дохода превысил максимальный показатель, должны перечислить в ФНС дополнительный взнос до 01.04.18. Данное правило действует как в отношении ИП с работниками, так и для предпринимателей, работающих самостоятельно. Читайте также статью о страховых взносах в ПФР для ИП и самозанятых граждан.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector