Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2019 году

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование – источник выплаты страховых пенсий нынешним пенсионерам и информационный банк будущих пенсий застрахованных лиц.

Поэтому работодатели и самозанятые граждане (индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы), уплачивающие страховые взносы в ПФР,  – ключевые фигуры в пенсионной системе.

Тарифы страховых взносов

Страховые взносы уплачиваются с заработной платы застрахованных лиц по тарифам, утвержденным законодательством.

Общая величина тарифа – 26%. Но она применяется на сегодня только в отношении исчисления фиксированных страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем «за себя».

В 2019 году продолжает действовать пониженная величина – 22 % от базы для исчисления страховых взносов, в ноябре 2017 года продлили ее действие до 2020 года.

Однако эта ставка действует только до предельной величины базы. Эта предельная величина устанавливается ежегодно, и в 2019 году составляет 1021000 рублей. С доходов свыше этой суммы применяется тариф в размере 10%.

Читайте также статью ⇒ Фиксированные страховые взносы ИП в ПФР в 2019 году.

Пониженные тарифы страховых взносов

Пониженные тарифы применяются только работодателями, то есть организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, которые нанимают сотрудников по трудовому договору или заключают с гражданами договоры ГПХ.

Тарифы применяются только к величине, не превышающей предельную базу для исчисления страховых взносов. То есть эти организации освобождены от уплаты взносов по пониженному тарифу 10%.

Категория «льготников» Тариф
Хозяйственные общества и партнерства, внедряющие интеллектуальные разработки, принадлежащие их учредителям 8%
Организации и ИП, работающие по соглашению с органами власти особых экономических зон в области туризма и внедрения
Российские организации, работающие в области информационных технологий
Работодатели, производящие вознаграждения членам экипажей судов из международного реестра (без судов, используемых для хранения нефти) 0%
Работодатели на УСН (лимит доходов 79 млн. руб.), осуществляющие определенные виды деятельности 20%
Организации и ИП на ЕНВД, осуществляющие лицензированную фармацевтическую деятельность
Некоммерческие организации на УСН, работающие в сфере образования. Здравоохранения, спорта, культуры и социального обслуживания
Благотворительные организации на УСН
ИП на патенте по определенным видам деятельности
Организации- участники «Сколково» 14%
Организации и ИП, имеющие статус участника свободной экономической зоны 6%
Организации и ИП, имеющие статус резидента территории опережающего развития
Организации и ИП, имеющие статус свободного порта Владивосток
Организации, входящие в особый реестр резидентов ОЭЗ Калининградской области

Дополнительные тарифы страховых взносов

Они установлены только для определенных категорий застрахованных лиц, перечисленных в Законе «О страховых пенсиях»:

Если сотрудники заняты на работах с вредными условиями труда, в горячих цехах,  на подземных работах, применяется тариф 9%.

Остальным категориям, перечисленным в пп.2-19 ст. 30 Закона, применяется тариф 6%.

Поскольку эти граждане получают досрочную страховую пенсию по старости по достижении установленного возраста и наличии соответствующего стажа,  работодатель  обязан уплачивать страховые взносы с их вознаграждений за труд в повышенном размере.

Читайте также статью «Работодатель как страхователь в системе ОПС».

Если работодатель провел спецоценку условий труда своих наемных работников, и каждой специальности присвоен класс опасности, применяются другие тарифы.

Класс условий труда согласно спецоценке Подкласс Применяемый тариф страховых взносов
Опасный 4 8%
Вредный 3.4 7%
3.3 6%
3.2 4%
3.1 2%
Допустимый 2 0%
Оптимальный 1 0%

К примеру, женщина, проработавшая на химическом заводе (калийные удобрения) в городе Березники 20 лет на вредном производстве, выходит в 45 лет на пенсию. Ее класс условий труда – 4, следовательно, работодатель ежемесячно уплачивал страховые взносы в размере 30%, чтобы сформировать ее пенсионный капитал и компенсировать тот факт, что она выходит на пенсию ранее положенного срока на 10 лет!

База для страховых взносов

Базой для исчисления страховых взносов на ОПС служат вознаграждения, выплачиваемые работодателями в рамках трудовых договоров, договоров ГПХ, за исключением:

– государственных пособий,

– компенсационных выплат (за исключением компенсации за неиспользованный отпуск),

– возмещения расходов работника, связанных с исполнением обязанностей,

– суммы материальной помощи (зависит от назначения и размера),

– возмещения уплаченных процентов по ипотеке,

– платы за обучение работников,

– денежного довольствия военнослужащих,

– стоимости форменной одежды.

База определяется по истечении каждого месяца нарастающим итогом.

Читайте также статью «Индивидуальный персонифицированный учет».

Отчетность по страховым взносам

Работодатели ежеквартально представляют в налоговый орган по месту своего учета Расчет по страховым взносам, включающий в себя сведения:

о базе для исчисления страховых взносов,

– о суммах вознаграждений сотрудникам, не облагаемых взносами,

– о базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу,

суммах начисленных взносов,

индивидуальные сведения о каждом сотруднике в части начисленных доходов и страховых взносов.

Расчет представляется не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в налоговый орган по месту учета работодателя. Налоговый орган обязывает работодателей с численностью сотрудников от 25 человек представлять эту отчетность только в электронном виде.

Расчет будет считаться сданным, если:

общая сумма исчисленных взносов соответствует исчисленной сумме взносов по каждому застрахованному лицу,

– указанные достоверные персональные данные застрахованных лиц.

Страховые взносы исчисляются работодателем ежемесячно и перечисляются не позднее 15 числа месяца, за который исчислены перечисляемые взносы. В платежных документах на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работодатель обязан указывать свой регистрационный номер в ПФР.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование ИП

Для индивидуальных предпринимателей государство зафиксировало размер страховых взносов, уплачиваемых «за себя».

При годовом доходе до трехсот тысяч рублей в 2019 году предприниматель должен заплатить страховые взносы на ОПС в сумме 26545 руб. Если он заработал больше, то должен уплатить  в ПФР страховые взносы в размере 1% с суммы больше трехсот тысяч, но не более 212360 рублей.

Расчеты страховых взносов предприниматель не представляет. Фиксированные взносы в минимальной сумме должны уплачиваться по умолчанию, даже если предприниматель не имел доходов в текущем году. Размер страховых взносов с суммы, превышающей триста тысяч рублей, рассчитывает налоговый орган на основе представленной декларации по УСН или 3-НДФЛ.

Индивидуальные предприниматели имеют право не платить фиксированные взносы, если:

– служат в армии,

– осуществляют уход за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1 группы, пожилым человеком старше 80 лет,

проживают с супругом-военнослужащим и не имеют возможности трудиться,

проживают с супругом-дипломатом за границей.

Для подтверждения таких жизненных ситуаций индивидуальный предприниматель должен предоставить в налоговый орган соответствующие  документы.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector