Страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан в 2019 году

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и прочие самозанятые лица являются участниками системы ОПС (обязательного пенсионного страхования), в связи с чем данная категория граждан имеет обязательства по уплате страховых взносов в ПФР. В статье размере, как рассчитать страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан, каковы особенности оплаты вносов индивидуальными предпринимателями, какие формы отчетности обязаны подавать ИП в ПФР.

Общие положения

Страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан
Страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан

На основании положений Пенсионного законодательства, ИП и прочие самозанятые граждане признаются субъектами правоотношений в системе ОПС. Функции, выполняемые предпринимателями в качестве участников системы, могут отличаться в зависимости от особенностей деятельности, которую ведет предприниматель:

  1. Граждане, зарегистрированные в форме ИП и ведущий деятельность самостоятельно, без работников, в системе ОПС совмещает две функции: страхователя и застрахованного лица. В качестве страхователя предприниматель начисляет и выплачивает страховые взносы в ПФР. Так как страховые выплаты ИП перечисляет за себя (в счет собственной будущей пенсии), то в данном случае ИП как гражданин выполняет роль застрахованного лица.
  2. ИП (и прочие самозанятые лица), имеющие наемных/штатных работников, также совмещают функции страхователя и застрахованного, при оплате взносов за себя. Кроме того, ИП-работодатель является страхователем по отношению к работникам, в связи с чем предприниматель обязан исчислять страховые взносы за сотрудников и перечислять сумму в ПФР.

Отметим, что помимо расчета и оплаты взносов, ИП с работниками также обязаны подавать в ПФР сведения персонифицированного учета. Читайте также статью о застрахованных лицах в системе ОПС.

Страховые взносы в ПФР для ИП и самозанятых граждан «за себя»

Ниже описан механизм расчета и оплаты взносов в ПФР для ИП и прочих самозанятых лиц, которые ведут деятельность самостоятельно, без наемных работников.

Размер взносов

ИП без работников обязаны оплачивать страховые взносы, размер которых ежегодно устанавливается на законодательном уровне. Расчет страхового пенсионного платежа для ИП определяется на основании МРОТ (в 2017 году – 7.500 руб.). Формула для расчета годовой суммы взносов выглядит так:

СтрВзнПФРИП = МРОТ * 26% * 12 мес.;

где МРОТ – актуальный показатель минимального размера оплаты труда, действующий в отчетном периоде;
26% – действующая ставка взносов на обязательное пенсионного страхование;
12 мес. – отчетный период (применяется в случае, если ИП оплачивает взносы за полный год).

Если ИП встал на учет в течение года, либо до конца отчетного периода прекратил деятельность, то расчет взносов осуществляется исходя из периода фактической деятельности:

СтрВзнПФРИП = (МРОТ * 26%) / 12 мес. * КолМес,

где КолМес – количество месяцев фактической деятельности.

Рассмотрим пример. Голованов оформил регистрацию ИП 01.10.2017. По итогам года Голованов должен оплатить взносы за 3 месяца (октябрь – декабрь 2017):

(7.500 руб. * 26%) / 12 мес. * 3 мес. = 487,50 руб.

Если ИП по итогам года получил доход 300.000 руб. и выше, то дополнительно к фиксированной сумме гражданин обязан перечислить в счет пенсионного страхования дополнительный платеж (ДопСтрВзнПФРИП) в размере 1% от суммы дохода сверх установленной величины:

ДопСтрВзнПФРИП = (ГодДох – 300.000 руб.) * 1%.

Показатель годового дохода (ГодДох) определяется в зависимости от системы налогообложения используемой ИП:

  • для ОСНО и УСН «доходы-расходы 15%» – доходы минус расходы;
  • для УСН «доходы 6%» – общая сумма выручки;
  • ЕНВД – установленный вмененный доход, рассчитанный исходя из физического показателя;
  • ПСН – потенциальный доход (величина, установленная на основании потенциального дохода от ведения конкретной деятельности в регионе).

Порядок оплаты страховых взносов в ПФР «за себя»

Обязанность по расчету и перечислению взносов по ОПС «за себя» возлагается непосредственно на самозанятых лиц, которые выступают страхователями по отношению к себе. Срок перечисления взносов – до 31 декабря текущего года. То есть платежи за 2017 предприниматели обязаны перечислить до 31.12.17 (с учетом выходных дней).

Действующее законодательство позволяет самозанятым лицам перечислять взносы как одной суммой, так и частями. Главное – соблюсти основное правило о сроках оплаты, а именно последний платеж по взносам должен быть перечислен до конца текущего года. Правило действует как в отношении оплаты фиксированной величины, так и в отношении сроков перечисления дополнительных взносов от дохода свыше 300.000 руб.

Важно знать, что в связи с законодательными изменениями, с 01.01.17 страховые взносы по пенсионному страхованию следует перечислять не в ПФР, а на счета ФНС. С указанной даты именно фискальная служба занимается администрированием и контролем за уплатой взносов по пенсионному страхованию.

Перечисление взносов для ИП с работникам

Самозанятые граждане, имеющие штатных сотрудников и/или работников по найму, выступают страхователями по отношению к таким лицам, а, следовательно, приобретают обязательства по исчислению и оплате взносов за сотрудников.

ИП и прочие самозанятые лица рассчитывают и перечисляют взносы за работников в общем порядке, в соответствии с действующими правилами:

  • размер платежа определяется как произведение суммы дохода, полученного работников в виде зарплаты, и ставки взносов (22%);
  • если по итогам года общая сумма дохода работника превысила налогооблагаемую базу (в 2017 году – 876.000 руб.), то ставка пенсионных взносов снижается до 10%;
  • ИП обязаны рассчитывать и оплачивать взносы за работников ежемесячно, до 15-го числа следующего месяца (за ноябрь 2017 – до 15.12.17).

Выполняя по отношению к работникам функции страхователя, самозанятый гражданин не теряет обязательства по уплате взносов «за себя». Таким образом, ИП с работниками перечисляют взносы в следующем порядке:

  • за работников – ежемесячно до 15-го числа следующего месяца;
  • за себя – ежегодно до конца текущего года (общей суммой или частями).

С 01.01.17 вышеперечисленные суммы ИП (как с работниками, так и без) следует оплачивать на счета ФНС. Читайте также статью об обязанностях работодателя-страхователя в системе ОПС.

Отчетность ИП в ПФР

Актуальным вопросом среди самозанятых граждан является порядок и специфика составления и подачи отчетности в ПФР.

Начнем с того, что самозанятые лица, ведущие деятельность самостоятельно, полностью освобождены от подачи какой-либо отчетности в ПФР. Единственное обязательство ИП без работников – перечисление страховых взносов в установленный срок на счета ФНС.

Самозанятые граждане, имеющие штатных/наемных работников, помимо перечисления взносов также обязаны подавать следующие бланки отчетности:

  1. Сведения персонифицированного учета на каждого работника (форма СЗВ-М). Срок подачи – ежемесячно до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (аналогично срокам оплаты взносов за работников). Получатель отчета – территориальный орган ПФР по месту регистрации самозанятого лица. Читайте также статью о порядке составления и подачи сведений персонифицированного учета.
  2. Расчет суммы страховых взносов (форма 1151111). В документе указывают сумму дохода, выплаченную работникам, а также приводят расчет начисленных и выплаченных страховых взносов. Срок подачи документа – до 30-го числа месяца, следующего за отчетным. ИП и прочие самозанятые лица передают отчет по форме 1151111 в ИФНС по месту регистрации.

За нарушение сроков оплаты страховых взносов по пенсионному страхованию, а также за неподачу (несвоевременную подачу) необходимой отчетности на самозанятых лиц могут быть наложены штрафы и взысканы пени в установленном размере.

 

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:

 

Adblock detector